Formularz W 8BEN E, Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting, jest dokumentem, który pozwala zagranicznym podmiotom potwierdzić swój status podatkowy oraz ubiegać się o obniżone stawki podatkowe na mocy umów podatkowych między USA a innymi krajami. Formularz ten jest niezbędny dla każdej zagranicznej firmy, która uzyskuje dochody ze źródeł w USA, takich jak dywidendy, odsetki, tantiemy czy czynsze. Podczas gdy formularz W8 BEN jest przeznaczony dla osób fizycznych, formularz W-8BEN-E jest używany przez podmioty prawne, takie jak korporacje, spółki partnerskie i fundusze powiernicze.

Kto musi złożyć formularz W8 BEN E?

Formularz W8 BEN E jest wymagany od zagranicznych podmiotów, które uzyskują dochody z amerykańskich źródeł. Dotyczy to różnych rodzajów przychodów, w tym dochodów z dywidend, spółek partnerskich, lub joint venture z dochodami z USA. Formularz w8 ben e nie dotyczy osób fizycznych uzyskujących przychód z rynku USA.

Dlaczego formularz W-8BEN-E jest ważny?

Złożenie poprawnie wypełnionego formularza W8 BEN E jest kluczowe z kilku powodów:

• Obniżona stawka podatku u źródła. Bez złożenia formularza w8ben-e, domyślna stawka podatku u źródła będzie wynosić 30%. Formularz w8ben-e pozwala na ubieganie się o te obniżone stawki.
• Zgodność z wymogami FATCA. Zagraniczne instytucje finansowe muszą złożyć formularz, aby spełnić wymogi FATCA, które nakładają obowiązek raportowania informacji o posiadaczach rachunków z USA.
• Potwierdzenie statusu zagranicznego. Formularz W 8 BEN E potwierdza, że podmiot jest zagraniczny, co zapobiega nakładaniu na niego stawek podatkowych obowiązujących w USA.

Jak wypełnić formularz W8 BEN E?

Kluczowe sekcje formularza W-8BEN-E:

• Identyfikacja właściciela rzeczywistego. Ta sekcja wymaga podania podstawowych informacji o zagranicznym podmiocie, takich jak nazwa prawna, kraj rejestracji i rodzaj podmiotu.
• Nawiązanie do umowy o unikaniu opodatkowania. Zagraniczne podmioty ubiegające się o korzyści wynikające z umów podatkowych muszą podać swój kraj rezydencji oraz odpowiedni artykuł i paragraf umowy, na podstawie którego ubiegają się o obniżoną stawkę podatku. Na przykład, dochody z dywidend mogą być opodatkowane według niższej stawki w wyniku umowy podatkowej.
• Certyfikacja. W tej sekcji osoba upoważniona musi podpisać i datować formularz, potwierdzając, że wszystkie podane informacje są prawdziwe.

Nawet małe błędy w wypełnieniu formularza W-8BEN-E mogą spowodować odrzucenie formularza, a zagraniczny podmiot będzie obciążony stawką podatkową w wysokości 30% w USA. Dodatkowo, błędy w formularzu lub brak złożenia prawidłowego roszczenia mogą spowodować, że podmiot nie będzie mógł skorzystać z obniżonych stawek podatkowych wynikających z umów podatkowych. Formularz jest zazwyczaj ważny przez trzy lata, po czym konieczne jest złożenie nowego.

Konsekwencje niewypełnienia formularza lub jego niepoprawnego wypełnienia

W celu uniknięcia problemów i błędów przy użyciu formularza W8 BEN E, warto:

• Dokładnie sprawdź informacje: Upewnij się, że wszystkie sekcje formularza W8 BEN E są wypełnione poprawnie, zgodnie z wymogami prawa podatkowego w USA.
• Konsultacja z doradcą w USA: Jeśli Twoja firma ma skomplikowaną sytuacje podatkową, warto skonsultować się z doradcą podatkowym w Stanach Zjednoczonych.